企业捐赠抵扣企业所得税_企业捐赠抵扣企业所得税案例

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企业捐赠抵扣企业所得税

20号下午场押题速览！两道不定项必看 📅 20号下午场，两道不定项押题，速看！ 📚 初级实务：主卷A：自营固定资产、无形资产的取得（领用外购、本单位原材料）、折旧（摊销）、改扩建（务必关注）、处置。银行余额调节表（务必关注）、其他货币资金、利润表的结合考查。委托加工物资（务必关注）、原材料。辅卷B：非货币性福利自产产品、租入房屋无偿提供的账务处理。所有者权益下发行股票、回购、注销的账务处理。一般商品销售收入（或履约进度法下）的账务处理。 📖 初级经济法：主卷A：票据的背书、记载事项、票据权利取得的情形。增值税、消费税的以旧换新、包装物押金、农产品抵扣、纳税义务发生时间（务必关注）。劳动合同关系的建立、非全日制用工、试用期、经济补偿金、违约金（务必关注）。辅卷B：消费税、关税、车辆购置税的结合考查。企业所得税视同销售收入的项目、不得扣除项目（务必关注）、公益性捐赠、研发费用、小型微利企业（务必关注）。个税的偶然所得（务必关注）、退休工资、专项附加扣除、个体工商户（务必关注）。 💡 考的可能性极大，画个几分钟做一下！慈喀SEO百科客服QQ:853616368(具体细节可以问他)

企业所得税：权益性投资税务处理全解析 ### 不得扣除项目 🚫 向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项：这些款项是不能在税前扣除的。企业所得税税款：当然也不能在税前扣除。税收滞纳金：这个也不能省略。罚金、罚款和被没收财物损失：经营性违约金、银行罚息、诉讼赔偿等可以税前扣除，但这些不行。超规定标准的捐赠支出：超过标准的捐赠也不能扣除。企业间支付的管理费、企业内机构间支付的租金和特许权使用费，非银行企业内机构间支付的利息：这些都不能在税前扣除。未经核定的准备金支出：未经核定的准备金也不能扣除。赞助支出：与生产经营活动无关的非广告性质支出，也不能在税前扣除。与取得收入无关的其他支出：这些支出也不能在税前扣除。坏账税前扣除：除了贷款外的应收、预付，符合以下条件之一的可作为坏账税前扣除：破产清算财产不足清偿逾期3年以上债务确凿证据无力清偿债务重组或破产重整后无法追偿自然灾害、战争等不可抗力无法收回亏损弥补 📉 企业某一纳税年度的境内亏损可用下一年所得弥补，逐年延续弥补最长不得超过5年，境外亏损不得抵减境内盈利。高新技术或科技型中小企业，最长补亏可延长至10年。发现以前年度实际发生但未扣除或少扣除的，作出专项申报说明后可追补不超5年。投资资产税务处理 📈 对外投资期间，投资成本在计算所得时不得扣除，转让处置时准予扣除。被投资企业发生的经营亏损，按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得确认为投资损失。企业购买的文物、艺术品用于收藏展示、保值增值的，可作为投资资产进行税务处理，但持有期间的折旧摊销不得税前扣除。非货币性资产投资企税处理 💎 投资企业投出的非货币性资产递延纳税：居民企业获得的非货币性资产转让所得（评估后公允-计税基础），可在不超5年内分期均匀计入应纳税所得额，5年内转让或收回，应停止递延纳税，对尚未确认的转让所得，在转让或收回当年企税汇算清缴时一次性计算缴纳。应于投资协议生效并办理股权登记手续时确认收入实现。取得的股权应以非货币资产原计税成本，加上每年确认的资产转让所得逐年调整。被投资企业（计税基础按非货币资产公允决定）仅限于以非货币资产出资设立新的居民企业，或将非货币资产注入现存居民企业。这些税务处理规定对于企业来说非常重要，了解并遵守这些规定可以帮助企业更好地管理税务风险，确保合规经营。慈喀SEO百科客服QQ:853616368(具体细节可以问他)

捐赠款项如何抵扣个人所得税？一文搞定！最近河南遭遇了天灾，很多人通过支X宝app进行了捐款。捐款页面上显示，可以向机构申请捐赠票据用于个人所得税抵扣。那么，申请票据时开票抬头该怎么写呢？目的是为了抵扣个人所得税，是写个人名字，还是写公司的开票信息呢？开票抬头的正确写法根据《财政部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第99号），个人通过境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠（以下简称公益捐赠），可以按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除。合规的捐赠票据才能税前扣除根据《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》（财税[2010]45号），通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，企业或个人应提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，方可按规定进行税前扣除。取得捐赠票据的时限根据99号公告第九条第二款，个人发生公益捐赠时不能及时取得捐赠票据的，可以暂时凭公益捐赠银行支付凭证扣除，并向扣缴义务人提供公益捐赠银行支付凭证复印件。个人应在捐赠之日起90日内向扣缴义务人补充提供捐赠票据，如果个人未按规定提供捐赠票据的，扣缴义务人应在30日内向主管税务机关报告。向扣缴义务人出示捐赠扣除凭据根据99号公告第十条第一款，个人通过扣缴义务人享受公益捐赠扣除政策，应当告知扣缴义务人符合条件可扣除的公益捐赠支出金额，并提供捐赠票据的复印件，其中捐赠股权、房产的还应出示财产原值证明。扣缴义务人应当按照规定在预扣预缴、代扣代缴税款时予扣除，并将公益捐赠扣除金额告知纳税人。捐赠票据留存时限根据99号公告第十条第二款，个人应留存捐赠票据，留存期限为五年。总之，想要抵扣个人所得税的捐赠款项，记得提供合规的捐赠票据，并在规定时间内向扣缴义务人补充提供。希望这篇文章能帮到你！🙌你也可以加慈喀SEO百科站长微信:seo5951咨询详情。

企业所得税抵扣的那些事儿，你知道多少？大家好，今天我们来聊聊企业所得税的一些抵扣限制。这些规定可是关系到企业税负的大事儿，咱们一起来看看吧！契税不能直接抵扣 🚫 首先，契税在发生当期是不能直接在税前扣除的。也就是说，你买了房子或者地皮，交了契税，这部分钱是不能直接抵减你的企业所得税的。赞助支出不能抵扣 🚫 企业发生的非广告性质的赞助支出也是不能在企业所得税前扣除的。简单来说，就是赞助活动花的钱，不能用来抵税。商业保险不能抵扣 🚫 为投资者或者职工支付的商业保险也不能在企业所得税税前扣除。也就是说，你给员工买了商业保险，这部分支出是不能用来抵税的。公益性捐赠的抵扣规则 📈 企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予以后5年内在计算应纳税所得额时结转扣除。也就是说，你捐的钱多了，可以分5年慢慢抵扣。高新技术企业的亏损弥补 💼 高新技术企业或者科技型中小企业，在其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。这对这些企业来说是个好消息。受疫情影响行业的亏损弥补 😷 受疫情影响较大的困难行业亏损最长结转年限由5年延长至8年。这也是为了减轻这些行业的税负。企业间付管理费不能抵扣 🚫 企业间付管理费是不能扣的。不过，企业内营业机构之间付租金及特使权使用费，不可以扣，企业间则可以扣。非银行企业内营业机构之间付利息，不可以扣，银行企业内营业机构则可以扣。企业重组的亏损弥补 🏭 企业重组的一般性税务处理下被合并企业的亏损可以在合并企业弥补。这个规定有点复杂，但基本上是说合并企业可以承担被合并企业的亏损。合伙企业的亏损抵减 🤝 合伙企业的合伙人是法人或者其他组织，合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。这个规定有点绕，但基本上是说合伙企业的亏损不能用来抵减其他企业的盈利。固定资产折旧扣除的限制 🏢 除了房屋建筑物以外未投入使用的固定资产、无经营活动无关的固定资产、单独估价作为固定资产入账的土地等，不得计算折旧扣除。也就是说，这些固定资产是不能用来抵税的。核定征税期间的折旧扣除 ⚠️ 企业核定征税期间投入使用的固定资产，改为查账征税后，不得再计提折旧扣除。这个规定是为了防止企业通过改变征税方式来规避税负。盘盈固定资产的计税基础 📖 盘盈固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础，而不是评估价格。这个规定是为了确保盘盈固定资产的计税基础更加合理。林木类生产性生物资产的折旧年限 ⛏️ 林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年。这个规定是为了鼓励企业投资林木类生产性生物资产。洪水毁损存货的抵扣 🌊 洪水把存货毁损，存货价值100，得到保险赔偿20，那么，企业所得税可税前扣除80。这个规定是为了减轻企业在自然灾害中的损失。长期待摊费用的扣除项目 🏢 可以作为长期待摊费用扣除的有：固定资产大修理支出、租入固定资产改扩建支出、已经足额计提折旧固定资产的改扩建支出。而固定资产的日常修理支出不可以作为长期待摊费用扣除。这个规定是为了鼓励企业对固定资产进行大修理和改扩建。好了，今天的企业所得税抵扣限制就聊到这里啦！希望这些信息能帮到大家更好地理解企业所得税的相关规定。如果有任何疑问，欢迎留言讨论哦！慈喀SEO百科客服QQ:853616368(具体细节可以问他)

2025年企业所得税调整，你了解多少？ 📅 财税政策年年有新动向，2025年企业所得税又有新变化！无论是企业老板还是财税专家，都需要紧跟这些政策调整。今天我们来详细解读一下这些新变化。 🔬 高新技术领域界定更新自2025年1月20日起，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》进行了关键修订。第九十三条第二款中的“科技”被替换为“工业和信息化、科技”。这意味着《国家重点支持的高新技术领域》以及高新技术企业认定管理办法将由多个部门联合制定，包括国务院工业和信息化、科技、财政、税务主管部门。这将使得高新技术企业的认定更加科学、全面，有助于推动产业多元化发展。 💸 新增税前扣除凭证从2024年2月1日开始，企业在公益事业捐赠方面迎来了新的税务利好。无论是电子还是纸质的公益事业捐赠票据，都具有同等法律效力，并可作为企业申请捐赠款项税前扣除的有效凭证。这一举措简化了企业捐赠的税务流程，大大提高了企业参与公益事业的积极性。 🎯 抵免税额政策出台在2024年1月1日至2027年12月31日期间，如果企业对专用设备进行数字化、智能化改造，只要投入不超过该设备购置时原计税基础的50%，就可以按照10%的比例抵免当年应纳税额。如果当年应纳税额不够抵免，还可以往后结转，最长结转年限为五年。这一政策为企业技术升级改造提供了强大动力。 🌆 特定区域税率优惠上线设在河套深港科技创新合作区深圳园区特定封闭区域的企业注意啦！只要符合条件且属于鼓励类产业，就能享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。不过，企业需要以《河套深港科技创新合作区深圳园区企业所得税优惠目录》中的产业目录为主营业务，主营业务收入要占到收入总额的60%以上，同时还得开展实质性运营。企业所得税政策的变化与企业的未来发展息息相关，大家一定要吃透这些政策，让企业享受到应有的福利，实现更好的发展。慈喀SEO百科客服微信:seo5951(有不明白的咨询他)

📚 注会税法考点集锦：企业所得税篇 🔍 考点1：混合性投资（明股实债） 📅 确认收入时机：投资方按合同支付固定利息的日期，被投资方则按应付利息的日期确认。 🚫 税前扣除限制：被投资方支付的固定利息不可直接税前扣除，需符合特定条件。 💰 股息处理：境外投资者与境内被投资企业构成关联关系时，股息不得税前扣除。 🔄 赎回处理：赎回价高于成本价，投资方需按债务重组收益交税；否则不交。 🔍 考点2：非货币性交换 📚 行业与换出资产类型需明确。 📈 符合收入准则时，会计上未做收入核算的存货换其他资产。 🔍 考点3：特殊性重组与一般性重组 📊 最大区分：购买方支付的总价中，非股权支付超过85%。 💸 特殊性重组：确认重组所得=非股权支付的所得，享受5年递延缴纳企业所得税。 💰 一般性重组：全额确认所得，但未弥补亏损不得弥补。 🔍 考点4：安全生产设备抵扣 💰 500万元以内可全额扣除，或享受10%的税额抵减。 🔍 考点5：捐赠与税收优惠 🚫 直接捐赠贫困地区不可税前扣除。 💼 增值税上：捐赠贫困地区不视同销售。 💰 地方债免税：地方性政府债券在增值税和所得税上均免征。 🔍 考点6：进项税额转出 📈 管理费用需计入，计算所得税时别忘了扣减。 🔍 考点7：佣金与现金支付 💰 佣金限额5%，且不能为现金；对个人现金支付可扣。 🔍 考点8：未来结转的费用调整 📉 教育经费、广宣费、捐赠在未来结转时需调减。 🔍 考点9：未满1年上市股利红利 💰 未满1年的上市股利红利需全额缴税。业务合作直接找慈喀SEO百科技术QQ:853616368(微信同号)洽谈。

📜 经济法法条精选：所得税法律制度详解 📚 第五章：所得税法律制度 📌 广告费和业务宣传费自2021年1月1日至2025年12月31日，化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 📌 公益性捐赠自2019年1月1日至2025年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内。自2021年1月1日起，企业或个人通过公益性群众团体用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。 📌 利息费用非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除，超过部分不得扣除。 📌 税前不得扣除的项目在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。企业所得税税款。税收滞纳金。罚金、罚款和被没收财物的损失。超过规定标准的捐赠支出。赞助支出，具体是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。未经核定的准备金支出。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。 📌 加计扣除制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。慈喀SEO百科客服微信:seo5951(有不明白的咨询他)

企业所得税汇算清缴：税前扣除全攻略 📅 企业所得税年度汇算清缴的时间为每年的1月1日至5月31日，现在已经到了5月，各位会计朋友们，你们完成了吗？今天为大家整理了《企业所得税12项可税前扣除项目及9项不得扣除项目》，希望对你们有所帮助。 ✅ 可扣除部分：工资薪金：据实扣除职工福利费：工资薪金x14% 职工教育经费：工资薪金x8% 业务招待费：实际发生额x60%与销售收入x千分之5（孰低）工会经费：工资薪金x2% 党组织经费：工资薪金x1% 广宣费：实际发生额x15%（化妆品30%，烟草不得扣）公益捐赠：利润总额x12% 研发费用：加计扣除75%或100% 手续费佣金：18%或5% 补充养老保险和补充医疗保险：5% 企业责任保险：100% ❌ 不可扣除的内容：向投资者支付的股息、红利权益性投资收益款项企业所得税税款税收滞纳金罚金罚款和被没收财物的损失超过年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出未经核定的准备金支出企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构支付的利息，不得扣除与取得收入无关的其他支出慈喀SEO百科客服微信:seo5951(有不明白的咨询他)

2024起，捐赠票据新凭证！ 🎉 从2024年2月1日起，公益事业捐赠票据正式成为企业所得税税前扣除的合法凭证！这对于积极参与公益事业的企业来说，无疑是一个令人振奋的消息。🎉 📜 公益事业捐赠票据是会计核算的重要原始凭证，它不仅包括电子形式，还有纸质形式，两者具有同等的法律效力。这些票据是财政、税务、审计和监察等部门进行监督检查的重要依据。 💼 这个新政策对企业的好处显而易见。企业在进行公益捐赠时，可以将捐赠票据作为税前扣除的凭证，从而减少企业的所得税负担。这不仅鼓励了企业更积极地参与公益事业，还提升了企业的社会责任感和形象。 📋 需要注意的是，企业在进行税前扣除时，必须符合相关的要求，并妥善保管好相关的凭证和记录，以备检查。 🔍 企业在捐赠时，应确保捐赠票据的真实性和合法性，以便在税务申报时能够顺利享受相关优惠政策。慈喀SEO百科客服微信:seo5951(有不明白的咨询他)

💸公益捐赠税前扣除全攻略📜 🤔公司对外捐款，税前能不能扣除呢？让我们一起来看看！ 📋首先，根据会计准则，捐赠支出应计入“营业外支出”科目。 💰在税务方面，企业捐赠包括货币和非货币捐赠、公益和非公益捐赠。纳税时需考虑企业所得税，有时还需考虑增值税。 🎯对于公益性捐赠，税法有明确规定： 1️⃣ 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分可向以后3年内结转扣除。 2️⃣ 公益性捐赠是指通过公益性社会团体或县级以上政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业。 3️⃣ 计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。 4️⃣ 年度利润总额是指企业本年度会计账面利润。 🎁特别情况下，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出和新冠防疫的捐赠支出，税法允许企业所得税前全额扣除。 🚫纳税人直接向受赠人的捐赠，企业所得税前不得扣除，应作纳税调增处理。 🛒对于非货币资产对外捐赠，还需考虑增值税问题： 1️⃣ 企业将自产货物用于捐赠，按视同销售以公允价值计算缴纳增值税（目标脱贫地区的公益捐赠目前不缴增值税）。 2️⃣ 按视同销售缴纳企业所得税：纳税调整表包括视同销售收入、视同销售成本。 3️⃣ 按捐赠业务调整企业所得税“应纳税所得额”。 💡非货币性资产捐赠涉及两部分调整：一是视同销售的“收入-成本”所得，相当于需要调增应纳税所得额；二是会计上计入“营业外支出”，还需考虑税法上允许扣除的公益捐赠部分。 📝现在，你是否对公益性捐赠的税前扣除条件有了更清晰的了解呢？你也可以加慈喀SEO百科站长微信:seo5951咨询详情。