非居民企业所得税_非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法

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非居民企业所得税

📈2023非居民企业所得税指南📈 🌟🌟【征税对象】居民企业与非居民企业 🌟🌟 【税率】 ✔️企业所得税的税率为25%，非居民企业为20%。 ✔️应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额。 ✔️企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率。 🌟🌟【免征企业所得税】 1️⃣生产或装配伤残人员专门用品，且在民政部发布的《中国伤残人员专门用品目录》范围内。 2️⃣以销售本企业生产或装配的伤残人员专门用品为主，年度销售收入占企业收入总额60%以上。 3️⃣企业账证健全，能准确、完整提供纳税资料，且收入能单独、准确核算。 4️⃣拥有假肢制作师、矫形器制作师资格证书的专业技术人员不少于1人，或生产人员超过20人时，拥有证书的专业技术人员不少于全部生产人员的1/6。 5️⃣具有与业务相适应的生产装配专用设备和工具，如测量取型、模型加工、接受腔成型、打磨、对线组装、功能训练等。 6️⃣具有独立的接待室、假肢或矫形器制作室和假肢功能训练室，使用面积不少于115平方米。你也可以加慈喀SEO百科站长微信:seo5951咨询详情。

非居民企业就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时，核定的利润率是多少？根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉的通知》(国税发〔2010〕19号)，非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权参照同类或者类似企业的利润率水平核定其应纳税所得额，具体参照标准包括：（一）从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，利润率为15%-30%；（二）从事管理服务的，利润率为30%-50%；（三）从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于上述参照标准的，可以按照比上述参照标准更高的利润率核定其应纳税所得额。慈喀SEO百科客服微信:seo5951(有不明白的咨询他)

中级会计备考指南：企业所得税那些事儿 📚 “卓然于众，并无捷径” 企业所得税基础知识纳税人：基本上就是各类企业、事业单位、社会团体，但个人独资和合伙企业除外。居民企业：注册地或者实际管理机构所在地。非居民企业：外国法律注册或者实际管理机构不在中国境内。收入来源地：销售货物：交易发生地。提供劳务：劳务发生地。不动产转让：不动产所在地。动产转让：动产场所所在地。权益性投资转让所得：被投资企业所在地。股息、红利：分配所得。利息、租金、特许权使用费：支付方。应纳税额计算公式应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 减免税额 - 抵免税额基本税率是25%，小型微利企业是20%，高新技术或先进型服务企业是15%。还有一些优惠政策，比如三免三减半或者两免三减半，减半期间按50%算。应纳税所得额的计算方法直接法：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 准予扣除项目 - 允许弥补以前年度亏损。间接法：应纳税所得额 = 利润总额 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额。纳税地点居民企业：登记注册地。非居民企业：机构、场所或者扣缴义务人所在地。纳税年度纳税年度一般是1月1日到12月31日，如果实际经营期少于12个月，按实际经营期算，依法清算的按清算期间算。纳税申报分月或季：终了15日内。年度：终了5个月内。汇总纳税居民企业：应汇总。非居民企业：可选择。收入类型销售、劳务、租金、特许权使用费等逾期的包装物押金，计入销售收入。确认时间托收承付：办妥托收手续。预收款：发出商品。商品需安装检验：一般是在完工时确认，简单的在发出时确认。委托代销：收到代销清单。分期收款：合同约定日期。分成方式：分得产品。安装费：按完工进度，销售附安装的商品销售实现时确认。转让股权收入：转让协议生效且完成股权变更手续。股息&红利：被投资方做出利润分配决定日期。利息收入：合同约定。租金收入：合同约定，跨年度的话，分期均匀计入相关年度（预收款：收到预收款当天）。特许权使用费：合同约定。接受捐赠：实际收到捐赠资产日期。收入金额确定售后回购：符合条件的按售价确认，不符合的收到款项确认负债，回购价大于原售价的差价确认利息。以旧换新：企业所得税上回收商品按购进商品处理，增值税上金银首饰按不含增值税差价，其他货物按不含增值税新货价。商业折扣：企业所得税上扣除商业折扣后不含增值税，增值税上销售额折扣同张发票的按折扣后不含增值税，折扣另开或备注栏的不得冲减销售额。现金折扣：折扣前的收入。销售折让：冲减当期销售收入。希望这些内容能帮到你，备考路上加油！💪想了解更多请加慈喀SEO百科小编QQ:853616368

📈企业所得税税率全解析📉 🤔你是否在为非居民企业所得税税率而困惑？别担心，我们来帮你理清思路！ 📌首先，我们要明确，非居民企业在我国纳税是有一定条件的。对于那些在中国境内没有设立机构或场所，或者虽然设立了机构但所得与其无实际联系的非居民企业，如果他们取得的是境内所得，那么他们需要缴纳10%的企业所得税。💼 📌相反，如果非居民企业在境内设立了机构且所得与该机构有实际联系，那么无论所得是境内还是境外，他们都需要按照25%的税率缴纳企业所得税。🌐 🎉现在，你是否对企业所得税的税率有了更清晰的了解呢？希望这些信息能帮到你！业务合作直接找慈喀SEO百科技术QQ:853616368(微信同号)洽谈。

「税宝宝超话」企业所得税的居民企业和非居民企业如何认定？居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。《企业所得税实施条例》第四条企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。国税发〔2009〕82号文件《关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》，境内公司控股的境外企业，想被认定为居民企业，需同时满足四个条件： (一)企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内;（高层管理在境内） (二)企业的财务决策(如借款、放款、融资、财务风险管理等)和人事决策(如任命、解聘和薪酬等)由位于中国境内的机构或人员决定，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准;（有权利决策的机构或人在境内） (三)企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内;（财产、账簿、档案在境内） (四)企业1/2(含1/2)以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内。（50%以上投票权在境内）划重点：同时满足。想了解更多请加慈喀SEO百科小编QQ:853616368

📈企业所得税税率全解析📊 🤔你是否在为企业所得税的税率而烦恼？别担心，这里为你整理了企业所得税常用的税率！ 🌿首先，基本税率是25%。这是大多数企业适用的标准税率。 🌼接下来，小型微利企业可以享受20%的优惠税率。 🌱对于高新技术企业、技术先进型服务企业、西部地区鼓励类产业以及从事污染防治的第三方企业，可以适用15%的税率。 🌼最后，国家鼓励的重点集成电路企业和软件企业，以及非居民企业，可以享受10%的优惠税率。 💡这些税率信息可以帮助你更好地规划企业的税务策略，合理降低税务负担。记得及时更新你的税务知识，以适应不断变化的市场环境哦！慈喀SEO百科客服QQ:853616368(具体细节可以问他)

居民与非居民企业所得税全解析嘿，大家好！今天咱们来聊聊企业所得税里的一些关键知识点，特别是关于居民企业和非居民企业的区别。这可是个大学问，咱们一起来扒一扒。居民企业和非居民企业怎么分？🤔 首先，咱们得搞清楚什么是居民企业和非居民企业。简单来说，居民企业就是在咱们中国境内成立，或者虽然在外国成立，但实际管理机构在中国。非居民企业呢，就是那些不在中国境内成立，管理机构也不在中国，但在中国境内有机构或场所，或者虽然没有机构场所，但有来源于中国境内的所得的企业。所得来源怎么确定？📈 接下来，咱们得搞清楚所得来源怎么确定。这个其实挺复杂的，但我可以简单给你说一下。比如说，货物和劳务的所得发生在哪里，转让财产的所得要看不动产在哪里，股息、红利等权益性投资的所得要看分红企业在哪里，利息、租金、特许权使用费的所得要看支付或承担企业在哪里。应纳税额怎么算？💰 然后就是应纳税额的计算了。有两种方法：直接法和间接法。直接法就是收入总额减去免税收入、不征税收入、各项扣除和弥补亏损。间接法稍微复杂一点，但基本上就是利润总额加上或减去调整项。收入总额确认时点📅 最后，咱们得搞清楚收入总额确认的时点。这个也很重要，尤其是销售货物、提供劳务、财产转让、股息红利、利息、接受捐赠和政府资金这些情况。比如销售货物，如果是托收承付的，办妥手续时确认收入；如果是预收款的，发出商品时确认收入；如果是需要安装和检验的，安装检验完毕时确认收入（如果简单的话就是发出时确定）。好了，今天就聊到这儿吧！希望这些内容能帮到你。如果你还有什么疑问，欢迎留言讨论哦！😊慈喀SEO百科客服微信:seo5951(有不明白的咨询他)

企业所得税详解：避税折旧免税企业所得税是针对我国境内企业所得的收入和经营所得的一种税收。下面我们来详细解析一下企业所得税的相关内容。企业所得税对象 📈 居民企业：在中国境内成立且实际管理机构也在境内的企业。非居民企业：没有设立机构场所也没有关系的境外所得，以及未设立机构场所也没有关系的境内所得。受控外国公司（CFC）：居民企业本国居民控制的设立在境外的公司，未分配的利润应当并入缴纳企业所得税。企业所得税来源 💼 货物劳务：发生地。不动产：所在地。股权转让：企业所在地。权益性投资转让：被投资企业。股息红利：分红企业所在地。利息、租金、特许权：承担支付企业所在地。货币形式：银行存款、持有到期的债权、应收票据、应收账款。非货币形式：固定资产、存货、无形资产、不准备持有到期的债权。不得扣除的项目 ❌ 分配的股息红利。企业所得税、增值税。罚款罚金。税收滞纳金。未经批准的准备金。企业间管理费、企业内机构间支付的租金特许权、非金融机构间利息。赞助费非广告行政。捐赠。不征税收入 🚫 从性质和根源不是企业营业活动带来的收入，不征税，带来的成本费用也不得扣除，包括财政拨款、行政事业型收费、政府性基金。免税收入 🆓 属于应税所得，国家给予税收优惠不征收企业所得税，带来的成本费用准予税前扣除，包括国债利息、非居民机构长沙去企业从居民企业股息红利、非盈利公益组织。零税率 🔟 对某些特定的课税对象和纳税人以零表示的税率，和免税不同，免税只免除特定的应纳税额，以前环节带来的进项税额不得抵扣，外购的货物劳务仍然是含税的；零税率不仅免税，还退还以前环节带来的进项税额，达到零税率。不得计提折旧 ❌ 已足额计提折旧。房屋建筑物以外尚未使用。单独顾家作为固定资产入账的土地。经营租入。融资租出。固定资产折旧年限 ⏳ 轮船、飞机、火车、机器机械：10年。与生产器具、工具、家具：5年。房屋建筑物：20年。电子设备：3年。其余交通设备：4年。规定资产改扩建支出 🏗️ 推倒重建：净值。提高使用面积、改进功能：并入尚可使用年限。足额。税会差异 📊 永久性差异：股息红利、国债利息、罚款罚金、无形资产、捐赠非广告、工会和福利费。暂时性差异：折旧、减值准备、金融资产房地产、预计负债、预收账款、广宣费、消耗性生物资产为销售生长为农产品农林作物、生产性生物资产产出农产品为提供劳务货物薪炭林经济林、公益性生物资产为保护环境防护环境。慈喀SEO百科客服QQ:853616368(具体细节可以问他)

📈企业所得税优惠记忆法 📚企业所得税的优惠政策是税法中的重点，通常在计算题中考察。虽然不需要背诵全部内容，但了解如何应用这些优惠是必要的。 🔍优惠政策按照“居民企业、非居民企业、特殊行业”进行分类，再根据优惠内容细分。总体上，可以参考注会轻一的教材来学习。 📝税法常考的优惠政策在图一中已经标黄，方便记忆。对于免税、减半、加计、税额抵免等优惠，有口诀可以帮助记忆，见图一。 💡研发费用方面的优惠政策可能容易混淆，我整理的框架对我很有帮助，有需要的朋友可以参考，见图三。 📅如果政策有更新，以最新的税法内容为准。欢迎各位批评指正。慈喀SEO百科客服微信:seo5951(有不明白的咨询他)

2022年企业所得税税率全解析想知道2022年企业所得税的税率吗？🤔 这里为你整理了最全的税率表，赶紧收藏吧！ [一R] 基本税率：25% 这是最常见的一种税率，适用于大多数一般企业。无论是居民企业还是非居民企业，基本税率都是25%。具体适用情况可以参考图1。 [二R] 优惠税率企业所得税还有一些优惠税率，包括20%、15%和10%。具体适用情况如下：适用20%税率：详见图2 减按15%征收：详见图3 减按10%征收：详见图4 特别提醒：国家鼓励的重点软件企业和集成电路设计企业，从获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度则减按10%的税率征收。业务合作直接找慈喀SEO百科技术QQ:853616368(微信同号)洽谈。