企业捐赠的税法规定_个税捐赠30%和100%的区别

内容来源：慈喀SEO百科所属栏目：资讯导读最后更新：15小时前

企业捐赠的税法规定

非营利组织培训收入是否免税？一文解析根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税（2009）122号）的规定，非营利组织的收入中有几类是免税的，但培训服务收入并不包括在内。具体来说，免税收入包括： 1️⃣ 接受其他单位或个人捐赠的收入； 2️⃣ 除《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入； 3️⃣ 按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费； 4️⃣ 不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入； 5️⃣ 财政部、国家税务总局规定的其他收入。因此，符合条件的非营利性组织提供培训服务取得的收入，属于提供营利性活动取得的收入，不属于企业所得税免税收入，应按规定缴纳企业所得税。想了解更多请加慈喀SEO百科小编QQ:853616368

📈 视同销售与企业所得税的那些事儿 🤔 你是否曾疑惑，视同销售是否一定会增加企业的应纳税所得额？其实不然哦！😉 📌 视同销售，顾名思义，是指某些交易虽然没有实际发生，但税法上却视同其已经发生。例如，企业捐赠自产物资用于抗疫，按规定可以全额扣除。💉 📊 让我们通过一个例子来深入理解：假设企业捐赠了市场价为10万元、成本价为6万元的物资。 📝 第一步：企业需要填写《A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》，这将调整应纳税所得额4万元。 📝 第二步：接着填写《A105070捐赠支出及纳税调整明细表》的“三、全额扣除的公益性捐赠”，但无法调减“视同销售”纳税调整多出的4万元应纳税所得额。 📝 第三步：由于税法规定公益性捐赠可以全额扣除，但同时也要求“视同销售”调整，因此需要通过填写《A105000 纳税调整项目明细表》第30行次的“其他”来调整，即纳税调减4万元。 🎉 所以，你看，视同销售并不一定会增加企业的应纳税所得额哦！关键在于如何合理利用税法规定，进行正确的纳税调整。💡慈喀SEO百科客服微信:seo5951(有不明白的咨询他)

捐赠税前扣除：个人与企业如何操作？捐赠税前扣除是一个让个人和企业都能享受税收优惠的好政策。让我们来详细了解一下具体的操作方式和相关法律规定。个人捐赠税前扣除 👥 对于个人来说，你可以在应纳税所得额的30%以内进行捐赠，这部分捐赠可以在计算个人所得税时直接扣除。举个例子，如果你一次性收入100万，捐赠了30万用于慈善项目，那么你只需要按照70万来申报个人所得税。相反，如果你用这30万买了车，那么在申报个人所得税时，你需要按照100万来计算。企业捐赠税前扣除 🏢 对于企业来说，年度利润的12%以内可以进行税前扣除。如果超过了这个比例，可以在接下来的三年内结转扣除。举个例子，如果企业每年利润都是100万，捐赠了30万用于慈善项目，那么当年可以扣除12万，剩下的88万需要按规定申报企业所得税汇算清缴。第二年可以再扣除12万，第三年可以扣除剩下的6万。相关法律规定 📜 《慈善法》第八十条：自然人、法人和其他组织捐赠财产用于慈善活动的，依法享受税收优惠。企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。《个人所得税法》第六条：个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。《企业所得税法》第九条：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。总的来说，捐赠税前扣除是一个非常有利于社会公益和个人、企业税务筹划的政策。不过，具体的操作细节还需要根据实际情况来调整。希望这些信息对你有所帮助！想了解更多请加慈喀SEO百科小编QQ:853616368

药企捐赠指南：税务差异解析医药企业可以直接向医疗机构捐赠，但需注意以下事项： 1️⃣ 捐赠目标应是医疗机构本身，避免捐赠给科室、内部职能部门、医生个人或受赠单位指定的其他单位。 2️⃣ 捐赠应自愿、无偿且用于公益事业，与捐赠对象不存在潜在利益或商业关系。 3️⃣ 受赠人需为依法成立的公益性社会团体或非营利事业单位，不得对私人银行账户捐赠款项。 4️⃣ 签订书面捐赠协议并由受赠人提供发票，不得捐赠用于出国（境）旅游或变相旅游。 5️⃣ 收付双方财务需如实记账。 📌直接捐赠与间接捐赠的税务区别：直接捐赠药品属于“视同销售”，按税法规定需要缴纳增值税及附加、企业所得税。通过符合条件的公益性社会组织或县级以上人民政府及其组成部门的捐赠支出，符合条件的可以所得税税前扣除。想了解更多请加慈喀SEO百科小编QQ:853616368

雷军捐赠13亿，税收优惠你知道吗？最近，小米集团的创始人雷军向他的母校捐赠了13亿人民币，这真是一笔不小的数目。那么，这种企业捐赠在税收上有什么优惠呢？让我们一起来看看吧！个人捐赠的税收优惠 💼 首先，如果是个人捐赠的话，根据个人所得税法和相关政策，如果你通过公益性社会组织或者政府机构向教育、扶贫、济困等公益慈善事业捐赠，捐赠额未超过你申报的应纳税所得额30%的部分，是可以从你的应纳税所得额中扣除的。也就是说，你可以少交一部分税。企业捐赠的税收优惠 🏢 如果你是企业家，以公司的名义进行公益性捐赠，那就另有一套规则了。根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。如果超过了这个限额，还可以结转以后3年内扣除。当然，也有选择分期捐赠的形式，每次实际捐赠时确认捐赠支出，并在年度利润总额12%的限额内税前列支。特定用途捐赠的额外优惠 📚 特别值得一提的是，如果捐赠是用于某些学科的基础性研究，那就有额外的税收优惠了。从2022年1月起，根据相关政策规定，如果企业家以企业的名义向母校捐赠用于符合规定的基础研究，捐赠款不受企业年度利润总额12%的限制，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可100%税前加计扣除。这意味着你可以全额扣除这笔捐赠，真是太棒了！总之，无论是个人还是企业，进行公益捐赠都能享受到一定的税收优惠。雷军的这次捐赠不仅体现了他的社会责任感，同时也让他享受到了相应的税收优惠。希望大家也能积极参与公益事业，为社会贡献一份力量！业务合作直接找慈喀SEO百科技术QQ:853616368(微信同号)洽谈。

捐赠税务处理全解析：增值税、企业所得税篇最近在复习CPA税法，发现很多小伙伴对无偿捐赠的税务处理感到困惑。确实，增值税和企业所得税在这方面的规定有些复杂，容易让人搞不清楚。今天我就来给大家详细讲解一下，希望能帮到你们！增值税部分 📈 首先，增值税部分需要特别注意。无论是用于公益事业还是社会公众的“货物”，都要视同销售。举个例子，比如捐赠给贫困地区的农产品，虽然是为了脱贫，但还是要按销售处理。不过，有个好消息是，这类捐赠是免征增值税的。另外，像无形资产、不动产和服务这些用于公益事业或社会公众的捐赠，是不征增值税的。比如，捐赠给慈善机构的房产或技术，就不需要缴纳增值税。企业所得税部分 💼 接下来是企业所得税部分。这里的关键是理解“公益性捐赠”的定义。公益性捐赠必须是通过公益性社会组织或者县级及以上的政府部门进行的间接捐赠。直接捐赠并不属于公益性捐赠范畴。具体来说，如果你通过红十字会捐款，那就属于公益性捐赠，可以享受税收优惠。但如果你直接给某个个人捐款，那就不能算作公益性捐赠，不能享受税收优惠。小结 📝 总的来说，增值税和企业所得税在处理捐赠税务时有一些相似之处，但也有明显的区别。希望这篇文章能帮你们理清楚这些复杂的税务规定，如果有任何问题，欢迎留言讨论！😊慈喀SEO百科客服微信:seo5951(有不明白的咨询他)

酒水送礼，会计税务咋处理？购买酒水作为礼物送出，会计处理和税务处理是两个关键方面。以下是详细的步骤和注意事项，帮助你正确处理这些事务： 📊 会计分录购买酒水时借：库存商品——酒水贷：银行存款/应付账款如果取得增值税专用发票且尚未认证通过，票面增值税额计入“应交税费——待认证进项税额”科目，待认证通过后再转入“应交税费——应交增值税(进项税额)”。酒水送出时一般企业购买后即买即用：借：销售费用——业务招待费应交税费——应交增值税(进项税额)（如果之前已认证抵扣）贷：银行存款应交税费——应交增值税(销项税额)（如果之前已认证抵扣，此时需视同销售转出进项税额）商贸企业从库存商品中取用：借：销售费用——业务招待费贷：库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)（视同销售） 📈 税务处理增值税用于招待：购买酒水用来招待，属于交际应酬费，属于个人消费，不得抵扣进项税额。如果之前已认证抵扣，需要做进项税额转出。用于送礼：购买酒水用来送礼，应视同销售计缴增值税。企业所得税根据税法规定，企业将资产移送用于交际应酬和对外捐赠（送礼也是一种捐赠），因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。因此，企业购买酒水用于招待或送礼，在企业所得税方面都是需要视同销售的。同时，业务招待费需要按照税法规定进行纳税调整，不能全额税前扣除。个人所得税对于送礼涉及的个人所得税问题，如果礼品是随机向本单位以外的个人赠送，且个人取得的礼品收入达到一定标准，可能需要按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。但具体是否需要缴纳以及缴纳标准还需根据税法规定和实际情况判断。 ⚠️ 注意事项确保所购买的酒水与公司的业务活动相关，且符合税法的合理性和必要性原则。保留好购买酒水的发票和相关凭证，以备税务部门查验。通过以上步骤，你可以确保购买酒水送礼的会计和税务处理正确无误。慈喀SEO百科客服微信:seo5951(有不明白的咨询他)

捐赠款项如何抵扣个人所得税？一文搞定！最近河南遭遇了天灾，很多人通过支X宝app进行了捐款。捐款页面上显示，可以向机构申请捐赠票据用于个人所得税抵扣。那么，申请票据时开票抬头该怎么写呢？目的是为了抵扣个人所得税，是写个人名字，还是写公司的开票信息呢？开票抬头的正确写法根据《财政部税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第99号），个人通过境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠（以下简称公益捐赠），可以按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除。合规的捐赠票据才能税前扣除根据《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》（财税[2010]45号），通过公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，企业或个人应提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》收据联，方可按规定进行税前扣除。取得捐赠票据的时限根据99号公告第九条第二款，个人发生公益捐赠时不能及时取得捐赠票据的，可以暂时凭公益捐赠银行支付凭证扣除，并向扣缴义务人提供公益捐赠银行支付凭证复印件。个人应在捐赠之日起90日内向扣缴义务人补充提供捐赠票据，如果个人未按规定提供捐赠票据的，扣缴义务人应在30日内向主管税务机关报告。向扣缴义务人出示捐赠扣除凭据根据99号公告第十条第一款，个人通过扣缴义务人享受公益捐赠扣除政策，应当告知扣缴义务人符合条件可扣除的公益捐赠支出金额，并提供捐赠票据的复印件，其中捐赠股权、房产的还应出示财产原值证明。扣缴义务人应当按照规定在预扣预缴、代扣代缴税款时予扣除，并将公益捐赠扣除金额告知纳税人。捐赠票据留存时限根据99号公告第十条第二款，个人应留存捐赠票据，留存期限为五年。总之，想要抵扣个人所得税的捐赠款项，记得提供合规的捐赠票据，并在规定时间内向扣缴义务人补充提供。希望这篇文章能帮到你！🙌慈喀SEO百科客服微信:seo5951(有不明白的咨询他)

会计知识分享：视同销售的收入计算 ✍🏻️问：在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用的扣除限额时，销售（营业）收入额是否包括视同销售（营业）收入额？答：一、企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。二、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。文件依据：《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）第一条《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十五条想了解更多请加慈喀SEO百科小编QQ:853616368

🌍💖 公益组织的收入秘籍 💖🌍 公益组织的资金来源多种多样，主要包括以下几个方面： 1️⃣ 💼 发起人捐赠与资助：这是公益组织的初始资金来源，为项目的启动和发展提供了坚实的基础。 2️⃣ 📰 公开募捐活动：具备公开募捐资格的组织可以面向公众募捐，这通常需要制定详细的募捐方案，并按照规定进行备案。 3️⃣ 💻 其他合法收入：这可能包括政府资助、项目合作收入、企业捐赠等。 🔍 公开募捐管理办法： 📅 开展公开募捐活动前，需制定募捐方案并报送民政部门备案。 📢 募捐方案应包括募捐目的、时间、地域、活动负责人、捐赠方式、银行账户、受益人、募得款物用途等信息。 📢 通过互联网募捐的，需在民政部指定平台发布信息。 📢 与无公开募捐资格的组织合作时，需签订书面协议，并由具备资格的组织统一管理募捐活动。 🎁 捐赠人权益： 👤 个人捐赠：根据《个人所得税法》，个人捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分，可从应纳税所得额中扣除。 🏢 企业捐赠：根据《企业所得税法》，公益性捐赠支出在年度利润12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。公益组织的收入来源广泛，通过合理管理和合规运作，可以为更多需要帮助的人们提供支持。业务合作直接找慈喀SEO百科技术QQ:853616368(微信同号)洽谈。